工会〔2018〕2号

为加强校工会经费使用管理，促进工会财务管理规范化、制度化，根据《中华人民共和国工会法》、《广东省基层工会经费收支管理实施细则（试行）》及全总、省总有关财务会计规章制度，结合实际现制订本办法。

一、经费收支预、决算制度

1.预算编制的原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。

2.预算的编制要坚持勤俭节约，体现工会工作的特点，体现经费支出结构，把经费使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。

3.预算在规定时间内报学校审批并向上级工会备案，在执行中，如遇特殊情况需要增减变动时，应当编制预算调整方案（每年以一次为限）报学校审批并向上级工会备案。

4.决算的编制必须做到收支准确，内容完整，报送及时。

5.工会经费收支预、决算要经过工会经审会审查，主席审阅签章后方可上报。

6.工会经费收支账目每年在工会代表大会上公布，接受代表的监督。

二、财务收支管理制度

1.按规定收缴会员会费。

2.督促学校按规定拨付本级工会经费。

3.严格执行经费预算，不得擅自扩大经费支出范围。

4.工会支出费用的报销，必须严格审核、审批手续，应有经办人、证明人、审批人签字。原始凭证须符合规定。购买多项物品的，须附明细清单；对开展活动发放的奖品、纪念品等，须附购物明细及发放清单。一切开支应在批准的预算内执行。

5.送温暖、困难补助的凭证须由救助对象本人签字领款；他人代领的应留身份证号码及电话号码。

6.不得账外设账，不得设立“小金库”。

三、账务处理程序制度

1.应按常规程序进行账务处理：

（1）开展活动类：开展活动之前，要把活动的方案交工会审批（方案要有经费预算，单位分管工会领导签字、盖公章）。活动方案工会审批同意后，若活动经费超过一万元，需要走办公平台（OA）进行申请。活动如果每个人发放了纪念品，则不能设置奖项，并且要附签领表。活动结束后，把方案、发票（发票张贴好，填好报销单，部门领导签字）、签领表等材料交工会审批送财务。

（2）购买器材设备类：发放至个人的器材或设备，需附签领表；集体管理的活动器材或设备，要有专人保管，报销发票背后注明“经办人、证明人、保管人”并亲笔签名。

（3）购买服装类：按财务报销规定，凡是涉及购买服装的经费必须上办公平台（OA）进行申请。

2.年终，将会计凭证及银行对账单，预决算报表一并装订作会计档案保存。

校工会

2018年3月22